GST in Security & Safety sector

GST is purported to bring in the ‘one nation one tax one rate’ system. Its effect on various industries will be slightly different. There would be multiple statues whereby there could be one for Centre and one for State similar to the present VAT laws which are enacted in each state.

Actualy GST is a single tax on the supply of goods and services, right from the manufacturer to the consumer. Credits of input taxes paid at each stage will be available in the subsequent stage of value addition, which makes GST essentially a tax only on value addition at each stage.

 The final consumer will thus bear only the GST charged by the last dealer in the supply chain, with set-off benefits at all the previous stages.

If your turnover is morethen 20Lakhs, GST is applicable.

Below figure shows: Tax structure under GST

A senior industry player emphatically asked, “How can you ask the consumer to pay Rs.28000 as GST on a sale of Rs. 1 Lakh? It’s just too much!

Keeping in mind the federal structure of India, there will be two components of GST – Central GST (CGST) and State GST (SGST). Both Centre and States will simultaneously levy GST across the value chain. Tax will be levied on every supply of goods and services. Centre would levy and collect Central Goods and Services Tax (CGST), and States would levy and collect the State Goods and Services Tax (SGST) on all transactions within a State.

The input tax credit of CGST would be available for discharging the CGST liability on the output at each stage. Similarly, the credit of SGST paid on inputs would be allowed for paying the SGST on output. No cross utilization of credit would be permitted.

GST rates for goods at nil rate, 5%, 12%, 18% and 28% to be levied on certain goods. Products like CCTV Cameras and Recorders, Burglar and Fire Alarm systems and other related security gadgets falling under Chapter 85 of the Harmonised System of Nomenclature (HSN), which are considered as life safety goods have been placed in the highest bracket of 28% in the GST! What is shocking is that the government has clubbed these in the same bracket as entertainment electronics and other white goods.

GST Rates & HSN Code for Security & Safety Parts in below.

SL NO	Item Name	HSN Code	GST
1	Camera (Any Type)	85258090	18%
2	DVR (Digital Video Recorder)	85219090	18%
3	NVR (Network Video Recorder)	85219090	18%
4	M-DVR (Mobile DVR)	85219090	18%
5	HD Storage	84717020	18%
6	Embedded Video Storage	85235100	18%
7	Co Axial Cable (RG11, RG 59, RG6 etc)	85442010	18%
8	CCTV Cable (3+1, 4+1 etc)	85442090	28%
9	Optical Fibre Cables	85447010	18%
10	Optical Fibre Bundles & Cables	90011000	18%
11	Hard Disc Pack	85232980	18%
12	Digital Video Discs	85234080	18%
13	Multiplexer	85176270	18%
14	Solid-State Non-Volatile Storage Devices (Hard Disk)	85235100	18%
15	Accessories For Cctv (Lens, Video amplifier, Audio module, Housing, BNC, Stand, Connector etc)	85299090	18%
16	Any Software/ VMS Software / Access Software / Graphic Software / Software License etc	85238020	18%
17	Time & Attendance	84718000	18%
18	Time Code Readers / Card Reader any range	85198930	18%
19	Biometric Reader/Controller	85437099	18%
20	Network Access Controllers/ Access Door Panel	84733091	18%
21	Smart Cards	852352	18%
22	Memory Cards	85235220	18%
23	Removal/Exchangeable Disc Drives (USB Drive)	84717030	18%
24	Proximity Cards And Tags	85235910	18%
25	Dvd Player	85219020	18%
26	Any Type Lock ( Electro Magnets, permanent magnet chucks & clamp)	83014090	18%
27	Burglar Alarm(including sensor etc)	85311010	28%
28	Fire Alarm (Including Panel, Detector, Devices, notification, Cabinet etc)	85311020	28%
29	PVC Insulated Armoured/Unarmoured Cable Low voltage	85447010	18%
30	2Core, 4Core, 6Core, 12Core PVC Cable upto 80V	85447010	18%
31	Video Door Phone	85176290	18%
32	Audio Video Stereo Encoders	85437094	18%
33	Broadcast Amplifier / Power Amplifier	85437061	18%
34	Telephone Sets With Cordless Handsets And Digital Line Systems (including EPABX/IP PBX etc)	85171920	18%
35	Microphones	85181000	18%
36	Wireless Microphones	85255050	28%
37	Speaker Cable, PA System Cable	85444999	18%
38	Loud Speakers (Box Spkr, Horn Spkr, Colum Spkr)	85182100	18%
39	Dot Matric Printer	84433220	18%
40	Laser Zet Printer	84433240	18%
41	Video Monitor Colour < 17”	8528	18%
42	Video Monitor Colour > 17”	85287219	28%
43	Computer / Workstation	84713010	18%
44	Keyboard / Joy Stick	84716040	18%
45	Mouse	84716060	18%
46	LAN Cable (CAT 5, CAT 6 etc)	85441990	18%
47	Modem / Routers	85176230	18%
48	Access point for LAN/WAN	85171290	18%
49	Power Supply	85256099	18%
50	UPS Capacity Nt Excdng 100000 KVA	85042100	18%
51	Metal Detector (Any Type)	85437012	18%
52	Circular Cross-Section, Made Up Iron (GI) Tube/Pipes	73063010	18%
53	PVC / Tubes Pipes & Hoses Of Polymerisation Products	39173220	18%
54	Network Switches including connector/Socket	85365090	28%
55	Optical Fiber Connector	85367000	28%
56	Batteries (Any tpe)	85078000	28%
57	Switches, Relays, Fuses, Surge Suppressors, Plugs, Sockets, Lamp-Holders, Junction Boxes, Circuit Breakers	85369010	28%
58	Parking Facilities / Parking System Item	85308000	28%
59	Lighting Automation / Portable Light/Designed Light	85131090	28%
60	Automatic Boom Gate, Revolving Gate, Bollard, Road Blockers, Flap Barriers, Tire Killers etc	85309000	28%
61	BMS /Building Automation Product complete	84713090	28%
62	Any Type Fire Extinguishers, W/N Charged	84241000	28%
63	Two-way radio (Walkie-talkie) used by defense, police and paramilitary forces etc.	85256011	12%
64	Fire Telephone related all hardware	85182900	28%
65	U/L/Z bracket for 600 LBS /1200 LBS for access control Lock	85059000	18%
66	Barcode Scanner	90329000	18%
67	Baggage X ray scanner	90220000	28%
68	Door Buzzers / Pizo for access controlled doors to sound	85059000	18%
69	Small Cabinet with Lock for Access Control / DDC / Box or similar item	73101090	18%
70	Public Address & Voice Alarm (PA-VA) Systems related all hardware	85182900	28%
71	Aspiration System related all hardware	85182900	28%
72	Equipment Or Gadgets Based On Solar Energy	85437092	5%

Significantly the government in its quest for developing its Smart City Projects’ will need an active assistance of private players in security industry for installation of CCTV cameras, alarm systems and other life safety systems and if these are bracketed with other luxury products with a slab of 28% taxation, the price of these will automatically skyrocket. This say experts will almost certainly result in people shying away in installing these products, leading to more insecurity.

GST rates revised for 66 items when the  GST Council met on 11^th June 2017 (Sunday). There have been countless recommendations from states and industries to reduce the rates on certain items. Finance Minister Arun Jaitley said that the rates were revised because the main idea behind GST rates was to maintain the rates as close to the original taxes. In some cases, this was not occurring. In some items, the reduction was required because of the changing nature of the economy and changes in consumer preference.

These items were earlier placed under high rates of GST (18-28%). On studying the list, it can be found that these items are necessities and not luxuries and so the GST council has reduced the tax rate on these essential items. For example, items like spectacles, exercise books and note books are a part of everyday life and cannot be placed in the highest tax bracket of 28% along with cars and cigarettes. 

In special economic zones (SEZs) will lose some inherent advantages because there is no provision for upfront tax exemptions in the GST bill but “GST” could also generate business for large and small IT companies as organizations across the country reconfigure their IT systems to adhere to the new tax regime.

Till now the accounting software were restricted to just the Chartered Accountants, other than them everybody was either manually doing the invoicing or were bound to the traditional ways of invoicing. So, with GST thing everybody has to come down to an invoicing platform. So idea is to make it as simple as possible, yet compliant. So, everybody can use it from a layman and being compliant as well to the GST norms.

All services such as registrations, returns and payments will be available to the taxpayers online, which would make compliance easy and transparent. GST will help India improve its ranking in the ease of doing business.

The major features of the proposed payments procedures under GST are as follows:

i. Electronic payment process- no generation of paper at any stage

ii. Single point interface for challan generation- GSTN

iii. Ease of payment – payment can be made through online banking, Credit Card/Debit Card, NEFT/RTGS and through cheque/cash at the bank

iv. Common challan form with auto-population features

v. Use of single challan and single payment instrument

vi. Common set of authorized banks

vii. Common Accounting Codes.

Minimum number of Returns to be filed under GST (Regular dealer) is 37nos.

This is very good for the security & safety sector and industry as there will be good sale and service will be IT products and with lots of Jobs possibilities.

Case Study 1 – Intra-state purchase for Trader

Case Study 2 – Intra-state purchase for Trader:

The Service Accounting Codes (SAC) have not been declared in the Model GST Law but they are going to be same which are being used in Service Tax.

Artical publised in A&S India July -2017 Issue # 78

For Bengali reader:

২০১৬ সালের ৮ই নভেম্বর মাঝ রাত থেকে সারা দেশ জুড়ে চালু হয়েছিল "Demonetisation" system অর্থাৎ পুরনো নোট বাতিল। সারা ভারতের ১৩২ কটি মানুষ সেই ঐতিহাসিক পরিবর্তনের সাক্ষী ছিলো। সেদিনের পর আরো একবার আমাদের দেশ সাক্ষী রয়েগেল সেই যুগান্তরকারি পরিবর্তনের-ভারতীয় কর ব্যবস্থায় এলো নতুন দিশা। ৩০শে জুন ২০১৭ এর রাত, দিল্লীর সংসদে তখন সাজো সাজো রব , দেশের রাষ্ট্রপতি প্রনব মুখোপাধ্যায়,উপরাষ্ট্রপতি হামিদ আনসারি, প্রধান মন্ত্রী শ্রী নরেন্দ্র মোদী এবং দেশের অন্যান্য বিশিষ্টজনদের উপস্থিতিতে রাত ঠিক ১২টায় আনুষ্ঠানিক ভাবে GST প্রথার প্রচলন করা হয়। 

কিন্তু মানুষের মনে তখন নানা প্রশ্ন, ভয়, এবং আশংকা দানা বেধেঁছে, যে আদেও এর প্রভাব আমদের জীবনে ভালো ফল আনবে কি না? অনেকের GST সসম্পর্কিত সকল ধারনা সম্পূর্ণ ভাবে পরিষ্কার নয়। সবথেকে প্রথম প্রশ্ন যেটা মাথায় ঘুরপাক খাচ্ছে সেটা হচ্ছে :

১) GST কী ? 

উ : GST কথার পুরো নাম Goods and Services Tax. এই ট্যাক্সেশন সিস্টেম সমগ্র ভারত কে এক দেশ এবং এক ট্যাক্সের আওতায় আনবে। যেখানে দেশ বাসী কে সকল কেনাকাটার বা সার্ভিসের উপর কেবল এক ধরনের ট্যাক্স ই দিতে হবে। যাকে GST নামে অবিহুত করা হয়েছে।

২) GST কিভাবে কার্যকর হবে ? 

উ: GST আইন পাশ হয়ার আগ অব্দি আমাদের দেশে যেকনো রকম দ্রব্যের কেনাবেচার উপর, কেন্দ্র ও রাজ্য সরকার মিলে প্রায় ১৭ থেকে ২০ শতাংশ ট্যাক্স আদায় করতো। অনেক ক্ষেত্রে গুডস এবং সার্ভিস এর উপর লাগানো ট্যাক্সের পরিমান বেড়ে দাঁড়াত ৫০ শতাংশ। যার মধ্যে salese Tax, service tax, state sales tax, vat এর মতো ট্যাক্স উপস্থিত ছিল। কিন্তু GST লাগু হয়ার পর এই সমস্ত ধরনের ট্যাক্স ও অন্যান্য সকল প্রকারের ইন্ডায়রেক্ট ট্যাক্স কে বাতিল করা হয়েছে, এবং goods and services tax কেই মান্যতা দেয়া হয়েছে।

এতো গেল সাধারণ কিছু প্রশ্নের উত্তর। কিন্তু এছাড়া আরো কিছু বিষয় আছে যেগুলি জানা খুব প্রয়োজন, যেমন ;

৩) GST রেট কি হবে?

উ: কেন্দ্র-রাজ্য সমন্বিত GST কাউন্সিল এর ১৮ টি সংশোধনী মিটিং এর পর অবশেষে 

GST রেট কে চারটি শ্রেণী তে ভাগ করা হয়েছে। যথাক্রমে - ৫%, ১২%, ১৮%, এবং ২৮%। 

৪) কোন দ্রব্যের GST রেট কেমন হবে ?

উ: নির্ধারিত চারটি শ্রেণীর উপর ভিত্তি করেই সকল প্রকার দ্রব্য এবং সার্ভিসের GST রেট নির্ধন করা হয়েছে। কিন্তু এমন কিছু দ্রব্য রয়েছে যেগুলিকে সরকার GST এর আওতার বাইরে রেখেছে।সেগুলি হলো; 

ক) দুধ, সব্জি, ফল, নুন, গবাদি পশুর চারা, খোলা পনির, গুড়, খোলা আটা, খোলা ময়দা, বেসন ইত্যাদি কোনা কর লাগবেনা।

খ) চাপাতি , চিনি, কফি, প্যাকেট জাত পনির, বেবি ফুড, ৫০০টাকা পর্যন্ত জুতো বা চপ্পল, ১০০০ টাকা পর্যন্ত জামা কাপড়, লহা ও স্টিলের দ্রব্য, এবং তামার বাসনের উপর সরকার ৫% হারে কর আদায় করবে।

গ)মাখন, ঘী, প্যাকেট জাত ফলের রস, মিল্ক ড্রিংক্স, ভুজিয়া, LED লাইট, খেলার সামগ্রী, ছাতা, এবং মোবাইল এর উপর সরকার ১২% হারে কর আদায় করবে।

ঘ) মাথার তেল,টুথ পেস্ট, সাবান, টয়লেট এ ব্যবহৃত দ্রব্যাদি, সিসিটিভি ক্যামেরা সম্পর্কিত হার্ডওয়্যার দ্রব্যাদি,   কম্পিউটার মনিটর, প্রবেশাধিকার নিয়ন্ত্রণ দ্রব্যাদি ইত্যাদির উপর সরকার ১৮% হারে কর আদায় করবে।ঙ) এসি, ফ্রিজ, ওয়াশিং মেশিন, দুচাকার গাড়ি, চার চাকার গাড়ী, ডিজিটাল ক্যামেরা, হাত ঘড়ি, আলুমনিয়ামের দরজা-জানালা, অগ্নি সুরখ্যা দ্রব্যাদি, মেকাপের জিনিস, পেন্ট এর দ্রব্য ইত্যাদির উপর সরকার সর্বাধিক অর্থাৎ ২৮% হারে কর আদায় করবে।

৫) বিভিন্ন সার্ভিসের উপর GST রেট কেমন হবে?

উ: PVR, INOX, এর মতো মাল্টিপ্লেক্সে সিনেমার দেখার ক্ষেত্রে আগে যে entertainment tax দিতে হত তার রেট ছিল ০% থেকে ১১০% এর মধ্যে। কিন্তু বর্তমানে তার GST রেট ফিক্সড করা হয়েছে ২৮%। 

রেঁস্তরার ক্ষেত্রে, নন এসি তে GST লাগবে ১২%, যেসব হটেলের মাসিক টার্নওভার ৫০ লাখের মধ্যে তাদের GST রেট হবে ১৮%, এবং যেসব হটেলের মাসিক টার্নওভার ৫০ লাখের বেশি অর্থাৎ বিভিন্ন পাঁচ তারা হটেলের GST রেট হবে ২৮%।

মেডিসিনের ক্ষেত্রে, life saving drugs বা জীবন দায়ী ঔষধের ক্ষেত্রে আগে ট্যাক্স রেট ছিল ৫% থেকে ৮% এর মধ্যে,কিন্তু এখন GST লাগবে ৫%। Formulation & combination​ medicine অর্থাৎ যেসব ঔষধে দু'তিন রকমের সল্টের রকমফের হয় সেগুলেতে আগে আগে ট্যাক্স রেট ছিল ৯% কিন্তু এখন GST লাগবে ১২%। অন্যান্য ঔষধ যেমন supplements, baby foods, ইত্যাদির উপর আগে আগে ট্যাক্স রেট ছিল ১৭% কিন্তু এখন GST লাগবে ১৮%।বিমার উপর GST রেট হবে ১৮% যা আগে ছিলো ১৫%।

Tours and travels এর ক্ষেত্রে আগে ট্যাক্স রেট ছিল ১৫% কিন্তু এখন GST লাগবে ১৮%।

Credit card payment এর ক্ষেত্রে আগে ট্যাক্স রেট ছিল ১৫% কিন্তু এখন GST লাগবে ১৮%।

৬) কেন্দ্র ও রাজ্য কিভাবে এই কর আদায় করবে? 

উ: শুনতে GST একক কর ব্যাবস্থা মনে হোলেও বাস্তবে GST তিন ধরনের করের মিলিত রূপ। এক কথায় 

GST = CGST + SGST+ IGST

I) CGST ( central goods and services tax) কেন্দ্র সরকার গ্রহণ করবে।

II) SGST ( state goods and services tax) রাজ্য সরকার গ্রহণ করবে।

III) IGST ( inter state goods and services tax) দুটো রাজ্য সমান ভাবে ভাগ হবে।

৭) কেনো GST কর ব্যাবস্থা আমাদের দেশে আনা হোলো? 

উ: ধরেনেয়া যাক , এক ব্যক্তির সুগার র রয়েছে। তাকে সুস্থ থাকার জন্যে দিনে ৪ থেকে ৫ রকম ঔষধোজ খেতে হয়। এবং বাইরে গেলে, হটেলের স্পাইসি খাবার খেলে তাকে আরো ২ রকম ঔষধ বেশি খেতে হয়।সাভাবিক ভাবেই এমতো অবস্থায় ব্যক্তিটির পক্ষে রেগুলারিটি বজায় রাখা সম্ভব নয়, প্রাই তিনি কনো না কনো ঔষধ মিস করেন এবং তার শরীর সুস্থ থাকার বদলে উল্টে অসুস্থ হয়ে পরে, শুধু তাই নয় বিভিন্ন রকম ঔষধ কিনতে তার মাসে অনেক টাকা খরচ হয়। কিন্তু ডাক্তার তাকে এক দিন সকল ঔষধের বদলে কেবল মাত্র ইনসুলিন নেওয়ার পরামর্শ দিলো। কিন্তু ইনসুলিন একটু দামী এবং এটা শরীরে ইনজেক্ট করে দিতে হয়, যা ওরাল পিল খাওয়ার থেকে একটু কষ্ট কর। কিন্তু ইনসুলিন দিলে তাকে আর অন্য কনো ঔষধ খেতে হবে না, ঔষধ মিস হয়ার সম্ভাবনা কমবে এবং লং টার্ম এ গিয়ে ঔষধের খরচাও কমবে।

সুগার যদি কোনা দ্রব্য হয়, সুস্থ থাকা যদি কর ব্যবস্থা হয়, রকমারি ঔষধ যদি দেশে প্রচলিত রকমারি কর হয়, তাহলে ইনসুলিন হবে GST। যা আপনাকে একাধিক ট্যাক্সের ঝামেলা থেকে মুক্তি দেবে এবং আপনার সময়, পয়সা দুটোই বাঁচাবে। এমনটাই দাবী কেন্দ্রিয় সরকারের।

৮) কেনো GST বিল পাশ হতে ১৬ বছর লাগলো?

উ: GST নিয়ে ভাবনা চিন্তা আজকের নয়, ৬ই মে ২০১৫ সালে লোক সভায় GST বিল পাশ হোলেও GST council এর মোট ১৮ টি মিটিং এবং ১২২ টি সংশোধনের পর, অবশেষ রাজ্য সভায় এই GST বিল পাশ করানো হয়। এর আগে সর্বপ্রথম শ্রী অটল বিহারী বাজপেয়ী এর আমলে GST নিয়ে ভাবনাচিন্তা সুরু হয়। ২০০৭ সালে UPA সরকারের আমলে তৎকালীন অর্থ মন্ত্রী পি চিদম্বরম বাজেটে ২০১০ থেকে GST চালু করার প্রস্তাব রাখেন। পরবর্তী কালে ২০১৩ এর নভেম্বর মাসে GST নিয়ে শেষ বার আলোচনা হয়। সেই সময় বিভিন্ন রাজ্যের আলাদা আলাদা দাবী ছিলো, যেমন- 

ক)পেট্রলিয়াম, এলকোহল, এন্ট্রি ট্যাক্স কে GST এর বাইরে রাখা হোক। 

খ) দেশে GST চালু হোলে, রাজ্যের রাজস্ব এর কোনো খতি হবে না, কেন্দ্র কে তার সুনিশ্চয়তা দিতে হবে। কারন GST লাগু হোলে সবরকম ইনডায়রেক্ট ট্যাক্স বাতিল হয়ে যাবে যার ফলে রাজ্যের আমদানি কোমতে পারে।

কিন্তু তৎকালীন UPA সরকার এই সমস্ত, কোনো দাবীকেই আমল দেয়নি। কিন্তু বর্তমান NDA সরকার রাজ্যগুলির দাবী মেনে পেট্রলিয়াম, এলকোহল,LPG এর মতো দ্রব্য কে GST আওতার বাইরে রেখেছে। এবং GST চালু হয়ার ফলে রাজ্য গুলিকে ৫ বছর অব্ধি ১৪% হারে খতি পুরন দেয়ার প্রতিশ্রুতি দেয়। যার ফলে রাজ্যসভায় ৭৫% মঞ্জুরি পায়।

৯)GST নিয়ে রাজনৈতিক বিরোধিতা কেনো? 

উ: GST নিয়ে রাজনৈতিক তর্জা তুঙ্গে। কেউ বলছে GST ডাকবে সর্বনাশ, কেউ বলছে GST গড়বে ইতিহাস। রাজ্য সরকারের দাবী- আমদের দেশ এখোনো প্রস্তুত নয়, GST চালু হোলে খুদ্র ব্যবসায়ী দের অনেক অসুবিধের মুখে পরতে হবে, GST আইন সক্রিয় করতে যে সফটওয়ার ব্যবহৃত হবে সেটাও খুদ্র ব্যবসায়ী দের পক্ষে রাতারাতি আয়ত্ত করা সম্ভব নয়, GST আইন সক্রিয় হলে ইন্সপেক্টর রাজ তৈরি হবে যা দেশের জন্য খতিকারক প্রমাণিত হবে। এ বিষয়ে কেন্দ্র সরকারের দাবী- GST দেশের আর্থিক অবস্থায় সকারাত্মক পরিবর্তন আনবে, কৃষকদের জীবনে সুদিন আনবে, সামগ্রিক ভাবে জিনিসের দাম কমাবে, GST এর সমস্ত লেনদেন অনলাইন হবে ফলে কর ব্যবসায়ীরা বিক্রি কম দেখিয়ে কর ফাঁকি দিতে পারবেনা, খুদ্র ব্যবসায়ী দের কথা মাথায় রেখে তাদের GST এর বাইরে রাখা হয়েছে, ৭৫ লাখ টাকার টার্নওভার হোলে বছরে ট্রেডার কে দিতে হবে ১%, মেনুফ্যাকচারার হোলে তাকে ২% হারে GST দিতে হবে। GST দেশের GDP GROWTH ১% থেকে ২% বাড়াবে বিশেষগ্য দের মত।

সারা বিশ্বের প্রায় ১৬৫ টা দেশে GST রয়েছে। ভারত ১৬৬ তম দেশ যেখানে GST লাগু করা হয়েছে কিন্তু আমাদের দেশে নানা মুনির নানা মত, কনো টা পক্ষে তো কোনোটা বিপক্ষে, আমরা কেবল নীরব দর্শক, ভবিষ্যতে এই নতুন কর ব্যবস্থা মানুষের জীবনে সুদিন আনবে না দুর্দিন, আদৌ এটা ইতিহাস গড়বে না ডেকে আনবে সর্বনাশ তা এখন ক্রমশ প্রকাশ্য .